FINANCES
Avantage fiscal: vous rendre au travail à moto peut vous rapporter de l’argent !
Vous gagnez de l’argent non seulement au travail, mais également sur le chemin du travail. Si vous choisissez un scooter ou une moto pour vous rendre au travail, vous évitez non seulement les embouteillages, mais vous pouvez aussi déduire tous les frais dans votre déclaration d’impôts. Pour vos déplacements entre votre domicile et votre lieu de travail ainsi que vos déplacements professionnels, vous avez tout intérêt à choisir la moto. Dans votre déclaration fiscale, vous pouvez compter plus de frais pour une moto que pour une voiture. Et cela peut représenter une belle somme d’argent.
Comment remplir votre déclaration fiscale pour les kilomètres professionnels accomplis à moto ?
- Moto ou auto ?
Contrairement aux frais admis pour une voiture, les frais de moto ne sont pas limités à 0,15 euros (6 BEF) et à 75 % de l’usage professionnel pour les indépendants. Les frais de moto relatifs aux kilomètres parcourus dans le cadre professionnel (entre le domicile et le lieu de travail ainsi que les déplacements professionnels) sont donc entièrement déductibles. Attention, vous devez toujours pouvoir justifier ces frais (demandez à chaque fois une facture à votre nom).
Même si vous changez régulièrement de véhicule pour vos déplacements professionnels (vous utilisez par exemple votre voiture en hiver), vous pouvez déduire les frais de moto.
- Durée de l’amortissement
En général, on applique une durée d’amortissement de cinq ans. Pour une moto d’occasion, cette durée peut être plus courte. Il est possible d’amortir une moto de plus d’un an en 4 ans (une moto de plus de 2 ans en 3 ans, etc.). Ces durées ne sont pas fixées par la loi.
La loi précise uniquement que la durée d’amortissement doit correspondre à la durée d’utilisation supposée. C’est souvent un point de discussion, surtout si le fisc a l’impression que vos frais sont trop élevés.
Amortissement linéaire ou dégressif
- Linéaire : un pourcentage fixe de la valeur d’acquisition, selon la durée d’amortissement.
- Dégressif : le double du pourcentage linéaire sur la valeur résiduelle, jusqu’à ce que les amortissements linéaires soient plus intéressants.
Exemple pour un amortissement de 8400 euros (TVA incl.) et une durée de 5 ans (20%)
| Année | Linéaire | Dégressif | Valeur résiduelle |
| 1 | 1680 euros | 3360 euros | 5040 euros |
| 2 | 1680 euros | 2016 euros | 3024 euros |
| 3 | 1680 euros | 1209 euros | 1815 euros |
| 4 | 1680 euros | 1815 euros | 0 |
| 5 | 1680 euros | 0 | 0 |
Lors de la troisième année, l’amortissement linéaire est supérieur à l’amortissement dégressif. Il vaut donc mieux passer à l’amortissement linéaire. Dans ce cas, la moto sera amortie en 4 ans, malgré la durée initialement prévue de 5 ans !
Attention : la pratique démontre qu’un amortissement dégressif attire l’attention du fisc.
Amortir d’autres frais que l’achat de la moto
- Après l’immatriculation de la moto (avec un timbre fiscal !), vous recevez votre premier avertissement-extrait de rôle pour la taxe routière. Il mentionne également la taxe de mise en circulation (TMC), à payer une seule fois. Ces taxes, ainsi que les frais liés à l’assurance, peuvent être déduits dans votre déclaration d’impôt.
- Le casque et la combinaison vous servent pendant plusieurs années : une durée d’amortissement de 3 ans semble être raisonnable. Si vous pouvez produire chaque année des factures pour un nouvel équipement, il est possible de les comptabiliser entièrement. Lorsque vous vendez du matériel vieux d’un an, vous ne devez pas tenir compte du profit. Les plus-values ne sont pas imposables dans le cas des salariés et des appointés (mais bien dans le cas des indépendants).
- Lors des réparations et des entretiens, gardez précieusement les factures. Elles peuvent être utiles pour prouver le nombre de kilomètres parcourus pendant une année. Si vous entretenez vous-même votre moto, vous pouvez déduire tous les frais qui y sont liés, à condition de pouvoir les justifier.
- Les frais de réparation peuvent toujours être déduits, quelle que soit la cause de la réparation : accident, vandalisme, chute. Les dégâts ne peuvent pas survenir pendant les déplacements professionnels. Lorsque vous obtenez un remboursement de votre compagnie d’assurance, vous devez en retirer le montant des frais de réparation.
- Les intérêts de votre financement moto sont déductibles, sur base du tableau d’amortissement avec lequel vous calculez les intérêts que vous avez payés pendant une année entière.
- Vous pouvez calculer la quantité d’essence consommée en divisant par 100 le nombre de kilomètres parcourus pendant l’année dont il est question. Et en multipliant par la consommation moyenne de votre moto. Multipliez alors le résultat par la valeur moyenne de l’essence pendant cette année.
Remarque : vous ne devez pas joindre vos factures et tickets de caisse à votre déclaration fiscale. Ces preuves sont nécessaires en cas de contrôle.
Pas de frais déclarés = application du forfait
Les frais professionnels forfaitaires pour les salariés et les appointés sont calculés automatiquement par les services de l’impôt. Vous ne devez donc jamais inscrire ces frais. Lorsque vous inscrivez vos frais réels, si votre forfait est plus élevé, c’est automatiquement le forfait qui est pris en compte.
